キャッシュフロー計算書（間接法）のチェックリストを作成してみました。参考になさってください。
新しい項目を考えましたら順次追加していきます（個別企業のキャッシュフロー計算書用です ）。
|
全 般 |
チェック |
| キャッシュフロー計算書のスタートの税引前当期純利益は損益計算書計上額と一致している |
□ |
| 減価償却費は損益計算書の販管費および製造原価報告書の経費に含まれている減価償却費の合計と一致している |
□ |
| 営業・投資・財務キャッシュフローの合計額は「現金及び現金同等物の増加額」と一致している |
□ |
| 「現金及び現金同等物の増加額」は「現金及び現金同等物の期首残高」と「現金及び現金同等物の期末残高」との差額と一致している |
□ |
|
営業キャッシュフロー |
|
| 損益計算書に計上された有形固定資産売却益（損）、有価証券売却益（損）、有価証券評価損がすべて同額で営業キャッシュフローに「益」はマイナスで、「損」はプラスのキャッシュフローとして表示されている。 （注１） |
□ |
| 「小計」の上に表示されている「支払利息」は損益計算書に計上された額と同額でプラスのキャッシュフローとして表示されている。 |
□ |
| 営業キャッシュフローに表示されている為替差損益は売上債権および現金預金以外の項目に係る分である（例：貸付金） |
□ |
|
投資キャッシュフロー |
|
| 有形固定資産取得のための支出には貸借対照表の未払金勘定の増減を考慮して計算している |
□ |
| 有形固定資産売却による収入には貸借対照表の未収入金勘定の増減を考慮して計算している |
□ |
| 建設仮勘定を使用している場合、建設仮勘定の減少と本勘定（機械装置勘定など）の増加は有形固定資産に係るキャッシュフローには含まれていない |
□ |
|
財務キャッシュフロー |
|
| 長期借入金勘定から短期借入金勘定に１年以内返済予定分を振り替えている場合、その額は借入金に係るキャッシュフローには含まれていない |
□ |
